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非居民所得税申报问题解读

2018年08月24日 10:43 来源:诚信法税顾问公司


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最近很多投资移民者已经到了更换5年的居留的时候,在更换居留的过程中,会被要求 CERTIFICADO DE CORRIENTE DE PAGO DE LA AGENCIA TRIBUTARIA - 税务局的不欠税证明(尽管在移民局的官方网站上,更换投资移民的条件中并没有要求不欠税证明)。如果没有报税,税务局的不欠税证明是打不出来的。 因此,我们觉得, 有必要在此提醒一下广大投资移民者,提早做好准备,以免在居留更换中被要求补材料时,不能及时补上材料而遭拒绝。 

什么人需要申报 IRNR?

在西班牙有房产,但不是西班牙居民者,需要申报 IRNR。 西班牙居民的定义,是在自然年内,在西班牙居住183天以上的人。 所有在西班牙居住不满 183天的,属于非居民(NO RESIDENTE)。IRNR是这些在西班牙有房产的非居民者要报的税。 

如何申报IRNR?

在西班牙的投资移民, 如果买了房子没有租出去,每年要申报一次IRNR, 这个申报是每套房产报一张表格,如果房产是带车库和储藏室的, 而车库或储藏室的 CATASTRAL 号码是分开的,那么就要分开申报;如果租出去了,每个季度要申报一次;如果一年中有没有租出去的时间(哪怕是几天),也有租出去的时间,那么,就要每季度申报一次(租出去的部分),每年的也要申报一次(为没有租出去的部分时间)。

如果房主是已婚,那么申报时夫妻双方都要报,每人50%。(在此顺便提醒,配偶也要有自己的账户,或者跟主申请人共有账户,否则在付税单时会遇到麻烦)。

房子出租的情况,所有的房子收入都报在一张税单上, 多套房产不用分开申报。 但已婚的情况下, 要夫妻双方都报,每人50%。

报税的金额是多少?

如果是出租的情况,是租金的 24%。 

如果是没有出租,大约是产权官方价值(VALOR CATASTRAL)的 1.1%。

什么时候需要报税?

如果房子没有出租,那么每年的 12月31日之前申报当年的税。如果要税务局从银行账户扣税的话,就要在 12月23日之前申报上。

如果房子出租,那么每个季度结束后第一个月的1号到20号申报, 银行扣款的情况下,要在15号之前报上。就是说,1-2-3月的,要在4月1-15日申报上;4-5-6 月的,要在7月的1-15日申报, 等等。

报税需要向律师(会计)提供什么文件?

1. 居留复印件

2. 所有房产的房契

3. IBI不动产税单子

4. 租赁合同、房租收据

5. 其它收入证明(若有)

6. 账户号码(已婚情况需要夫妻二人的账户号码)

如果不报税会怎么样?

1. 最重要的,是换居留时没有税务局的不欠税证明,居留换不出来。

2. 如果没有按时申报税务,那么会有 20% 的滞纳金(RECARGO)

3. 罚款,罚款的金额,根据情况而定, 最高可达税金金额的150%。当然,如果发现没有申报,主动申报的,罚款就会少;如果被查到才申报的,罚款一般就会高一些。

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