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分清公司财务和个人财务的界限

2017年11月24日 05:15 来源:郑老师信箱


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  (接上期)华人帐户被查封的情况情况不仅仅限于公司,个体老板也同样有可能。因为存在有以个人(自然人)名义从事较大生意的,比如规模大的百货店或批发店。这种情况目前已经很少发生,而且目前被封账的中国人,多数也不是因为这种情况,更多是小型企业或个体户。那么,问题出在哪里呢?

  公司金库和老板的口袋必须分清

  有一句话要牢记:公司金库和老板的口袋必须分清。

  举个例子。某先生有一家公司,在做服装进口和销售生意。进货虽然不断,但销售却不尽人意,公司现金周转出现困难。为了如期支付给供货商款项,老板去凑了些现金,包括自己口袋里的现金,一下子从公司账户上汇了出去。这一笔交易后,银行账户被封。银行要求他出示这笔交易的证明文件,他心里很坦然:我买了这些货,有进口发票,要付款,当然必须汇款。但是,银行在研究了他公司的年度账后发现,他公司不可能有这么多现金。要求他出示这些钱的来源。他说这是他自己的钱,包括向朋友借的一些现金。银行要求该老板撤资,取消他公司在该银行的账户。

  虽然,这里不存在偷税漏税,也不能说他洗钱。但是,有一个很重要的问题,需要我们在这里告诉大家的:要清好公司会计账目。

  当一个公司需要支付一笔货款或其他支出,但此时公司没有足够的资金,常常有股东出来先把钱给垫上。这是常见的现象,尤其在小型企业或家庭企业中。华商有中也不乏有个人公司或独资公司(Sociedad unipersonal ),更是常常会把老板和公司混为一谈:公司是我一个人的,我就是公司,公司就是我!所以,我们的老板从家里拿出钱来付公司的支出,或往外汇款,并不当一回事。其实,最简单的,我们要知道:公司是法人,个人是自然人。公司是公司,股东是股东。公司的金库(CAJA)和老板自己家里的钱不能混作一回事。在公司需要时,股东暂时性地垫款,或借给公司,在账目上需要反映出来:我们华商中很少有公司自备会计,绝大多数都交给代书,由代书在报税时一并登记,又没有把自己借钱给公司事情告诉代书。虽然,从法律上讲,股东借款给公司可以不用做公证,就在公司内部签署借贷协议就可,但是,账务上需要做一系列事情,把这一借贷合法化。包括借款利率,如何偿还等等都要写成书面的公司文件。如果,股东个人借给公司的金额比较高,甚至大大地超过了公司本身的注册资金,需要公司和个人之间签订借贷协议,公司为此支付利息,按照法律,公司要以法定利率支付给借款的股东,而股东,则要把从公司那里得到的利息作为收入报税。在每年的公司税(IS)的申报中要反映出来。这样,账就清楚了,银行如有疑问,也可以用官方文件来佐证了。

  但是,多数情况并没有这么复杂,涉及到一笔为数不多的钱,自己的公司需要钱,从家里拿出来就是了。什么时候还的、还没还都不知道(他以为,反正是我的)。即使是两个以上的股东组成的公司,暂时借一下,公司有了就拿回来就是了。股东之间心里明白,但是如若税务局来查账,就说不明白了。在目前防洗钱机构死盯着华商的情况下,这一“疏忽”就会给自己带来不快。

  更多的是公司向个人临时借款。比如,有一位用公司名义新开店的老板,开门后要大量进货。但是,公司只有3000来欧元的注册资金。现在超过2500欧的支付都必须通过银行。所以,他的银行发现,只有3000欧资金的公司,在大量支付货款,认为这是不正常的交易,于是就把账号给封了。

  规范会计记账和借贷

  上述情况当然是可以避免的。怎么做?

  再举一个例子。有一位李先生,急于进货、付货款,手里又没钱,还是超过2500 的,他先去朋友甲那里借,让甲在网上把钱划到他的公司里。打进金额后,还在concepto (摘要)一栏写上:préstamo temporal (临时借款)。然后,再从自己公司账上转到供货商的账。两天后,销售中李先生有了足够的现金,可以还给朋友甲了。但他不是拿着现金去还,而是把钱存进自己公司的账里,再从公司银行账往朋友甲账转,还不忘在concepto那一栏写上 “devolución de préstamo”(还借款)。手续是复杂了点,但是账目清楚。第一次需要学一学,第二次就不难了。有借必有还,做生意临时凑款也不是怪事,更不是见不得人的事情。这样做下来,银行一看就明白,就不会把你当成“嫌疑犯”了。

  自10月下旬的那次大搜捕后,确实发生了多起银行把中国人,主要是小企业或个体户的账户封掉的情况,但是,绝大多数就像我上述的情况,或是用自己个人的钱用作公司付款,或是临时借来的钱。总之,并不是洗钱,而是在会计记账或借贷方面没有规范,而引起银行注意。这些问题通过学习,学会正规地操作是可以改正的。银行,目前比较多的是la Caixa,如果在封了账户后,经当事人出示他们所要的文件以后,还是不满意,可以从该行把钱取出来,到另一个银行(按他们的要求)重新开户。

  从目前我们了解的华人账号被封的情况,多数不是税务局或防洗钱机构所要抓的目标,所以大家大可不必紧张。我们华商只有遵纪守法,才能改变他人对我们的不公平的态度。

  帐户被封后怎么做?

  我们生活在西班牙,要在这里生存,就必须服从和遵守这里的法律法规。今天,即便在中国,夜越来越规范,很多过去可以的事情,现在夜不行了。所以,边做生意,边学习是必须做的。

  一般来说,发生问题后,银行会要求个体户出示本人的036(037)(税务局的登记注册收据)、个人前一年的个人说得税年度申报单(RENTA)、季度的130和303税单(前者是个人所得税个人申报单,后者是IVA季度申报单)。其目的是要检查他的客户是否确实有这些资金,如果不能解释资金来源,就会引起银行的怀疑,银行夜必须按照Sepblac的要求,封锁客户的账户,并上报税务局。当事人只有到其他银行去开新户头,而银行则会按照Sepblac给的要求来做,需要当事人提供必要的文件。得以开了新户头以后,一定记住,不要重犯以前的错误!公司账户被封后,一般需要提供的还有季度的IVA税单,或公司税申报单等,这些文件代书是可以提供的。

  此外,个体户中有相当一部分是采取税务局规定的包税制度的,比如小商业的业主,是没有303,IVA季度申报单的,而银行工作人员中很多人是不懂得什么包税,谁要做IVA申报,谁又不必做。这时,如果自己跟银行讲不清,可以请代书去解释,因为税务局的申报单037(036)上是明确有这一条的。

  郑老师提醒读者:有些忙是不能帮的,而如今也是越来越少的人会这样做了:代人汇款。不是自己的钱,不要替别人往国外汇。也不要为了挣得也许比自己的工资还多的钱,去为别人做“代购”。在10月26日行动中,被捕人员中夜却有为人代购奢侈品,从中获利,而被指控帮人洗钱的。但是,我们如果能从此后学会认真办事,也就把坏事变成了好事:毕竟做坏事、犯法的华人华商是少数!


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