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西班牙税务大检查背后的深度法律解析——本报记者独家采访季奕鸿律师

2017年06月27日 11:24 来源:欧华报


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欧华报消息记者 乐番)2017年6月8日,西班牙税务局对西班牙全国的华人仓库区开展了税务突击检查。在本次检查中,西班牙税务部门一共出动了370名税务人员以及多名西班牙国家警察、海关工作人员。此次行动共搜查了61家商铺,并对66家公司和6家个体公司,共72家公司展开了调查。此次行动在西班牙华人圈引起了巨大反响,并受到了广大西班牙华人的广泛关注。

西班牙本次税务调查的起因为何?税务检查是否会扩大检查规模,引起连锁反应,进而波及到其它的华人商家?本次税务大检查中,税务局大批量拷贝了很多商家电脑中的数据和资料,甚至查抄了很多商家的电脑,这种行为是否合法?这次税务大检查后,未来是否还会有后续行动?本事件是否会影响未来华商在西班牙的经营环境?

到目前为止,尚未有任何媒体对上述问题做出权威解读。本报记者就大家普遍关心的涉及旅西华人生计民生的问题,独家采访了季奕鸿律师,请他从法律层面做一个分析和解读。

记者:您好,季律师,本次税务调查的起因为何?

季律师:表面看来,本次税务大检查的起因有两个:

一、在西班牙政府最近几年的研究中发现,中国人的贸易行业中申报的利润只有1.7%,比西班牙同行34%的利润低了20倍;

二、西班牙政府对西班牙本地的批发行业、夜总会行业等也有进行大规模突击检查的先例;

目前该行动尚在调查当中,西班牙政府还有一些内幕没有公开,根据分析,这才是本次税务检查的重要原因。西班牙海关及税务局应该掌握了上述72家企业在进口货物的报关中存在大量不合法操作的证据,例如从第三国进关或者报关的价值及数量远远低于实际价值及数量等。另外一些公司上报的费用或者发票,可能存在假发票,或已被税务局查实,并根据这些信息,顺藤摸瓜发起了本次税务检查。

记者:税务局拷贝商家电脑中的信息和查抄电脑的行为是否合法?

季律师:是完全合法的。6月8日的税务检查当日,税务部门已经取得了各地法院的搜查令,允许对嫌疑人的电脑和文件资料进行查收和查抄,以求最大程度的保存证据,因此是合法取证。

记者:本次税务检查的程序与以往有什么不同,后续进展将会怎么样?

季律师:本次税务大检查的程序和以往的税务检查程序完全不同。以往的行动中,税务局往往是掌握了一定的证据后,先由西班牙警察逮捕嫌疑人,再进一步确定偷税漏税的数字看是否构成犯罪。这次行动恰恰相反,西班牙税务局先进行突击检查,并且查抄大量资料和电脑送往后台技术部进行调查取证,收获可能更大。

税务局目前还处于对调查的取证阶段,会集中分析本次突击检查中收集到的数据,并且被搜查的72家商铺的业主在本月和7月要去税务局协助调查,或者需要通过自己的代书楼递交相关文件。本次税务调查大约需要6个月到1年的时间。税务局完成全部调查后,可能出现两类处理结果:

—如果单一税种偷税的数额低于12万欧元/年,给予行政罚款处理;

—如果单一税种偷税的数额高于12万欧元/年,则构成偷税漏税刑事犯罪,可处以1-5年的有期徒刑。

举个例子来说,如果偷税漏税的金额达到了30万欧元,被税务局认定为偷税漏税罪的罪名成立,则视情节可能被判处1-5年的有期徒刑,并且被处以90万欧元到180万欧元的罚款。

记者:是否会对其它中国商家的经营活动和经商环境产生影响?

季律师:如果通过本次税务检查,西班牙税务局发现大部分商家都是正规经营,合法纳税,那么不会对其他商家产生影响。

如果通过本次税务检查,西班牙税务局发现大部分商家存在偷税漏税的现象,并且涉及的金额巨大,那么西班牙政府势必会加强对华商的检查力度,甚至向华人经营的其它行业发起突击检查,势必影响华人的整体形象。

采访最后,季律师进一步指出, 西班牙税务局的税务检查都是在税务局掌握了一定的证据后才做出决定的,所以虽然表面看起来检查后此事已经暂时告一段落,但是实际情况不容乐观。本次检查将会波及本次72家公司的上游供应商和下游客户。如果有证据显示这72家公司的供应商和客户也存在伪造账目和偷税漏税的行为,那么税务局预计会在明年针对供应商和客户展开更大规模的后续检查,所以,应该引起广大华人的高度重视和警惕。

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