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近日税务大检查,主要查哪些方面?

2017年06月19日 10:34 来源:启盟律师楼


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  本月6月8日、9日,也就是上周四、周五,税务检查部门针对分布在西班牙境内的中国各大仓库进行了税务检查,此突击检查受到法院的司法授权许可。这是4年内税务检查部门第5次执行如此“大行动”的税务检查。

  此次行动出动了将近300多名税务、警务人员,仅6月8日当天全西班牙11个自治区有60多个仓库受到税务局的突击检查,加泰罗尼亚地区就有13家,其中巴达洛纳工业区内也有多家仓库被查。

  其突击检查主要针对2013年至2017年期间各大仓库的实际运营情况,如成本结构、现金管理、供应渠道和工资的支付方式等,其主要目的在于提高企业家对不符合规定的操作模式提高重视,规范那些不合规定的经营模式。

  税务局经过初步调查表明,很多在亚洲小商品进出口领域的企业,基本上所有被调查到的都存在税务低报的情况,而且低报额度比同领域一般报税情况,低了有20倍;除此之外,从企业银行流水账目与营业额不符合,而且公司存在双重账目。

  另一方面,很多情况下,此领域的经营模式是,当买方不要求发票的时候,卖方就不开具发票,如要求发票时,企业会增加虚假费用发票意图少付税。

  与此同时,此突击税务检查行动还发现了很多经销商和零售商使用自己的私家车或者小货车亲自去载货,并且使用现金支付,其金额相当可观。(西班牙法律规定大于等于2500欧元以上的交易必须通过刷卡、银行转账、支票支付,不可支付现金。)

  警方在突击检查的过程中收集的数据和资料,将作为税务局的调查的证据。根据偷、漏税的金额,直接决定是开启刑事诉讼档案还是行政诉讼档案。

  这次税务机关主要针对2012年到2015年的公司所得税(IS)和2013年第二季度到2017年第一季度的增值税(IVA)展开调查税收情况。如进行调查后确定认为该纳税人有偷漏税的情况,每年每个税种偷、漏税的金额高于12万欧元的话,税务局将通知西班牙检察院,西班牙检察院将直接向纳税人所在区域的法院提出刑事诉讼,指控其偷、漏税罪名。

  根据西班牙刑法法典第305条规定(根据2012年11月的税收改革):每年每个税种偷、漏税的金额高于12万欧元的话,将被判1-5年的监禁及罚款;每年每个税种若偷、漏税的金额高于60万欧元,将被判2-6年的监禁及罚款。

  而另一方面,行政调查仍然进行,如果经确认偷、漏税的金额小于12万欧元,将被处于经济处罚,即行政罚款。另外,需要提到的一点是,如果查到在货物进口时有违规的行为,则海关部门也可以展开调查并提出行政诉讼。

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