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税务检查那些事儿

2017年05月12日 07:29 来源:启盟律师楼


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  上期启盟也说过在西班牙将近有20万的移民,大部分的侨胞们都是移民初期打工,省吃俭用有了足够的资金之后亲朋好友几个一起做生意,有些开餐厅、百元店还有一些做批发小商品、服装的生意。但是,由于语言和文化国家管理体制的不同,难免会有一些税务问题。

  其实每年西班牙税务机构,都会制定一些方针以应对这一年的监察计划。今年2017年,将利用电子信息方面的监管手段得以更好地监管偷税漏税行为,并且也明确表明今年将针对企业展开一系列的严格调查。除此之外,2017年3月23日税务局在加泰罗尼亚颁布了一项新的决议(VEH/576/2017)作为监控标准,以确保每个纳税人遵守自己的纳税义务。

  针对个人,将分析关联交易经济变化,审核个人所得税申报是否准确属实,比如说,纳税人是否在国外持有资产。也将检查其名下不动产、房产税的支付情况和遗产继承税的支付情况。

  此外,今年税务机构的监察方针是,围绕着“发票”等票据一笔笔地严查,甚至每一批货物都要求出具相应的进货发票和银行支付凭证等。如果发现账目不符,就会怀疑是否偷税漏税并继续追查下去,尤其从亚洲出口到西班牙的一些消费品和纺织类产品,此检查不仅仅针对大型批发公司,也针对零售行业,比如百元店、服装店等。

  在此我们启盟律师楼提醒各位做生意的侨胞们:

  确保所有的交易都是合法性。很多时候有可能在税务检查的同时,就有客人到店里买东西,这时候更应该提高注意力,检察官会注意企业是否开发票,发票上时候有相应的信息,给客人的货品是否可以和发票上显示的东西对得上,出售的金额是否和报税的金额对得上等等,这也是税务检查的一部分,毋容忽视。

  需要注意的是,所有的报税都留好凭证、收据、发票等,银行的收入和支出需要和会计以及税务上的数字对得上,所有的收入需要和所开出去的发票金额一致。

  虽然侨胞们都喜欢现金交易,但是由于目前现金的监管十分严格,所以建议所有的交易都通过银行来进行,比如刷卡支付、转账等等,省去了区分每一笔现金收入和支出的麻烦,也能更清楚地知道每笔一收入和支出的来源和流向。如果必须要以现金交易的形式操作时,就要记住我们上文中说的,留好凭证。另外,到现在为止,所有现金交易的金额包含增值税和其他税费最高不能超过2500欧元,尽管现在法案还未通过,但是西班牙政府预计在今年年末将现金交易金额的上限下调至1000欧元。

  所有手写的文档和输入电脑的信息需要和实际的内容一致,所以我们建议每个公司都有一本自己的控制库存的手册,方便查阅和对照。

  另外,需要注意的是,当有税务机构的人员来公司递交给企业信函时,一定要记下收件日期,然后马上与律师联系咨询信件内容。

  其次,如果是税务机构的检查人员进行突击检查的话,他们会直接到您企业要求复制电脑硬盘内所有资料、带走会计资料以及要求查看CAJA, 还有要求查看与公司相关的文件,此时,企业必须要求他们出示法院批文并且要求在律师在场,这样一来,在律师在场的情况下,以确保他们带走的是批文上所示的资料。

  在检察人员没有法院批文的情况下,不同意让检查人员获取公司电脑资料以及文件,如果有批文,也只可以带走批文上所示资料(而不是全部资料)。

  启盟律师楼作为从业多年的老牌律师楼,在税务审查和税务刑事案件方面具备非常丰富的经验。欢迎广大侨胞和我们预约咨询

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